财韬分享 营改增后建筑业的税负压力如何解决

  在营改增后，对于整个社会来说带来了极大挑战，特别是建筑行业和房地产行业，从业人员的感知是这两个行业整体税负是有增加的。

  且很多人就会问为什么营改增后税负反而增加，不应该降低一些了吗？

  那我们就按照这个现状来进行一下分析：

  为什么建筑行业感觉税负高到可怕呢？

  现在中国的建筑工程公司或者建筑劳务分包公司在上游供货商（材料）的选择上不能达到应有的要求，多数情况下没有成本发票，就会造成税务风险，在税务核查时，很有可能被核定征收。利润高就是理所当然的事情了。

  中国其实大部分的工程都是中建中铁这样的建筑巨头在做，分包到下面大的具有资质的公司，大公司在将部分工程向下转。

  如此以来价格就会有限，材料商出售材料都不太愿意开发票，甚至很多建筑公司主动要求“不含税价”来获取短暂利润，你如果感觉税负极高，说明你公司一般是处于实际施工方，在工程，财务，技术方面都没有话语权，甲方为了规避他自身的财务风险会让你开发票，但是你的发票呢？买？不可能，严重违法犯罪。不买？会造成利润虚高，所得税税负高。

  而在行业中的中标方，他们在企业管理，中标预算，成本管理，财务管理，安全管理，其他制度管理方面要合规很多，站在他们的角度，税负反而没有增加。

  目前，国内很多地区都在推行总部经济招商模式，促进地方经济发展的同时，帮助企业享受政策，减轻税收压力。企业在地方税收政策园区设立有限公司和独资企业/个体工商，享受税收优惠扶持和核定征收。

  以个人独资企业/个体工商户形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

  小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

  小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。

  建筑、商贸公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

  个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

  案例解析：

  建筑工程公司年利润为2000万元，而这2000万是需要提出来给股东或者下面的包工头的，正常缴税是这样的：

  企业所得税：2000万*25%=500万

  缴纳分红税：1500万*20%=300万

  后剩下的纯利润只有1200万了，800万的税确实心疼。那么这种情况下就可以在园区成立5家小规模个人独资企业，以业务的方式合理分包这2000万的利润，每家平均400万，并取得相应的成本费用。那么建筑工程公司2000万的利润都有成本的，也就没有其他的税了。而5家个人独资企业在园区内所需缴纳的税费为：

  增值税(2020期间增值税减按1%征收)：400万/1.01*1%=3.96万

  附加税：3.96万*6%=0.24万

  个人经营所得税：8.4万

  每家总纳税额为12.6万，综合税率为4%左右，5家个独的总纳税额为63万

  建筑企业一般涉及建筑劳务，可在咱园区设立分公司，分公司沿用总公司资质，由分公司对外承接业务

  除此之外,还有有限公司税收优惠政策,针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策:

  增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

  企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

  股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

  车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

  财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

  后，企业财务及老板实时关注税收优惠政策,充分考虑税收筹划的成本与效益,综合衡量税收筹划方案,合理利用税收优惠政策合理合法地实现企业税负的小化,降低经营成本,提高经济效益,增强企业发展后劲和市场竞争力是有必要的。

  税收筹划/园区咨询服务热线：023-67652286/191-1209-0430（微信同号）

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