财韬 软件服务业如何做好税筹降低企业压力

  现在互联网的高科技大数据时代，日常生活因为高科技越来越方便，从爷爷奶奶到下面三岁的孩子都可以手机快捷支付，出门只要有手机就可以满足各种各样的需求。当然，这些便利的生活方式离不开科研人员的努力和众多的互联网产业。

  目前，我国第三产业完全占领了主流，其中互联网软件服务行业也占比很多，互联网软件行业不光要面对行业竞争的压力还需要面对高额的税负压力，一般企业都存在利润虚高，成本票欠缺等问题，所以企业优胜劣汰、营销效果、激烈的行业竞争、消费者好评度等之外，还需要解决企业高额税负问题。

  要知道，这确实是互联网服务行业的通病，服务行业大多存在实际业务拿不到成本票的困境。企业可入账的成本只有场地、人力、管理费用等，与企业收入相比完全是九牛一毛。

  服务行业提供更多的服务，企业管理服务收入可以达到百万，成本相差千里，企业利润虚高，所得税负压力大，所以这类企业如何进行税务筹划，在合理合法的条件下降低企业的税负压力。

  况且我们都知道软件行业的主要税负问题是在纳税时，除了研发费用外，主要是人员的工资费用。一个团队研发的软件收益数十上百万，但人员工资不能作为进项扣除，终导致公司成本不足、账面利润虚高、企业所得税压力增大。

  根据小编多年的纳税采购经验，建议这类企业选择以下方式进行税务筹划：

  (一)有限公司税收优惠政策

  企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

  增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

  企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

  股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

  车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

  财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

  (二)核定征收税收优惠政策

  房地产、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

  以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

  服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

  商贸销售类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。

  工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)

  个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

  案例分析

  上海软件服务A公司，主要从事大型软件技术研发及相关技术服务，所有收入均开票，去除企业的人力成本和设备研发成本后，企业的真实利润近500万，所得税税率为25%，想针对性筹划企业所得税应该如何去做呢？

  常规情况下有限公司：

  企业所得税：约125w

  股东分红：约75w

  合计：200w

  筹划后个人独资企业：

  个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

  完税后无需缴纳20%法人股东分红个税

  相比筹划前的200万，节税高达94.75%！

  具体操作方式

  软件及信息技术类型的企业，通过成立个人独资企业进行筹划，可对原公司的业务体系进行分割，将部分业务或利润分流至新成立的个独企业，设立新业务为软件研发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等等，而原企业必须向该外包公司支付相关的费用来维持双方的合作，利润转换为收入，享受个独公司核定低税率。

  通过这样的模式调整，原企业200W的所得税降低至10.5W，总体节税效果非常可观。

  税收筹划/园区咨询服务热线：023-67652286/191-1209-0430（微信同号）

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